Equity Method là gì?

Equity Method, hay còn gọi là phương pháp vốn chủ sở hữu, là một phương pháp kế toán được sử dụng để ghi nhận khoản đầu tư vào một công ty khác khi nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể lên công ty được đầu tư. Trong 50 từ đầu tiên này, chúng ta đã hiểu sơ lược về Equity Method. Vậy ảnh hưởng đáng kể là gì và Equity Method được áp dụng như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết hơn.

Equity Method: Phương pháp kế toán cho khoản đầu tư có ảnh hưởng đáng kể

Equity Method khác với phương pháp giá gốc (cost method) thường được sử dụng cho các khoản đầu tư nhỏ, không có ảnh hưởng đáng kể. Phương pháp này cũng khác với phương pháp hợp nhất (consolidation method) được áp dụng khi nhà đầu tư kiểm soát công ty được đầu tư. Vậy “ảnh hưởng đáng kể” được hiểu như thế nào?

Khi nào áp dụng Equity Method? – Tìm hiểu về “ảnh hưởng đáng kể”

Thông thường, “ảnh hưởng đáng kể” được xác định khi nhà đầu tư sở hữu từ 20% đến 50% cổ phần phổ thông đang lưu hành của công ty được đầu tư. Tuy nhiên, con số này không phải là tuyệt đối. Một nhà đầu tư sở hữu ít hơn 20% cổ phần vẫn có thể có ảnh hưởng đáng kể nếu họ có đại diện trong ban quản trị, tham gia vào quá trình hoạch định chính sách, hoặc có các thỏa thuận quan trọng khác với công ty được đầu tư.

Các trường hợp cụ thể áp dụng Equity Method

Sở hữu từ 20% – 50% cổ phần phổ thông.
Có đại diện trong Hội đồng quản trị.
Tham gia vào việc quyết định chính sách kinh doanh, tài chính và vận hành.
Có các giao dịch quan trọng với công ty được đầu tư.
Trao đổi nhân sự chủ chốt giữa hai công ty.
Cung cấp thông tin kỹ thuật thiết yếu.

Cách thức hoạt động của Equity Method

Khi áp dụng Equity Method, giá trị ban đầu của khoản đầu tư được ghi nhận theo giá gốc. Sau đó, giá trị khoản đầu tư sẽ được điều chỉnh tăng hoặc giảm dựa trên phần lợi nhuận hoặc lỗ ròng của công ty được đầu tư tương ứng với tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư. Ngoài ra, khoản đầu tư cũng sẽ giảm đi khi công ty được đầu tư chia cổ tức.

Ví dụ minh họa về Equity Method

Công ty A đầu tư 10 tỷ đồng vào Công ty B và sở hữu 25% cổ phần của Công ty B. Trong năm nay, Công ty B báo cáo lợi nhuận ròng là 2 tỷ đồng và chia cổ tức 0.5 tỷ đồng.

Tăng giá trị đầu tư: 25% x 2 tỷ = 0.5 tỷ
Giảm giá trị đầu tư do cổ tức: 25% x 0.5 tỷ = 0.125 tỷ
Giá trị đầu tư cuối năm: 10 tỷ + 0.5 tỷ – 0.125 tỷ = 10.375 tỷ

Ưu và nhược điểm của Equity Method

Ưu điểm

Phản ánh chính xác hơn tình hình tài chính của nhà đầu tư.
Cung cấp thông tin hữu ích về hiệu quả hoạt động của công ty được đầu tư.

Nhược điểm

Có thể phức tạp hơn so với các phương pháp kế toán đầu tư khác.
Đòi hỏi nhà đầu tư phải có quyền truy cập vào thông tin tài chính của công ty được đầu tư.

Ông Nguyễn Văn An, chuyên gia tài chính tại Công ty Tư vấn ABC, chia sẻ: “Equity Method giúp nhà đầu tư có cái nhìn toàn diện hơn về khoản đầu tư của mình, đặc biệt là trong trường hợp đầu tư dài hạn.”

Bà Phạm Thị Lan, Giám đốc Tài chính của Tập đoàn XYZ, cho biết: “Việc áp dụng Equity Method đòi hỏi sự minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính của cả hai công ty.”

Kết luận

Equity Method là một phương pháp kế toán quan trọng giúp phản ánh đúng giá trị khoản đầu tư khi nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể. Việc hiểu rõ Equity Method Là Gì sẽ giúp nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả hơn.

FAQ

Equity Method là gì? Phương pháp kế toán ghi nhận khoản đầu tư khi có ảnh hưởng đáng kể.
Khi nào áp dụng Equity Method? Khi sở hữu 20%-50% cổ phần hoặc có ảnh hưởng đáng kể.
Cách tính giá trị đầu tư theo Equity Method? Giá gốc điều chỉnh theo lợi nhuận/lỗ và cổ tức.
Ưu điểm của Equity Method? Phản ánh chính xác tình hình tài chính, cung cấp thông tin hữu ích.
Nhược điểm của Equity Method? Phức tạp, cần truy cập thông tin tài chính công ty được đầu tư.
Khác biệt giữa Equity Method và phương pháp giá gốc? Equity Method điều chỉnh theo lợi nhuận/lỗ, giá gốc thì không.
“Ảnh hưởng đáng kể” được hiểu như thế nào? Sở hữu 20-50% cổ phần hoặc có quyền quyết định chiến lược.

Mô tả các tình huống thường gặp câu hỏi

Tình huống 1: Một công ty muốn đầu tư vào một công ty khởi nghiệp tiềm năng nhưng chỉ muốn sở hữu 15% cổ phần. Họ có nên dùng Equity Method không? Có thể không cần nếu không có ảnh hưởng đáng kể khác.
Tình huống 2: Một công ty sở hữu 25% cổ phần của một công ty khác và có một thành viên trong Hội đồng quản trị. Họ nên sử dụng phương pháp nào? Nên sử dụng Equity Method.

Gợi ý các câu hỏi khác, bài viết khác có trong web.

Phương pháp giá gốc là gì?
Phương pháp hợp nhất là gì?
Các phương pháp kế toán đầu tư khác.

Kêu gọi hành động:

Khi cần hỗ trợ hãy liên hệ Email: [email protected], địa chỉ: 505 Minh Khai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội, Việt Nam, USA. Chúng tôi có đội ngũ chăm sóc khách hàng 24/7.